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数字图书名称:新制度框架下会计与税收差异研究( 张陶勇 著)
更新时间:  2011年11月15日     数字图书定价:9
内容简介:本书以《企业会计准则》和《中华人民共和国企业所得税法》及相关配套法规为依据,以利润表差异和资产负债表差异为主线,全面细致地分析研究会计与税收差异的纳税调整及所得税处理问题。基于利润表的会计与税收差异表现为会计收入与应税收入、会计费用与应税费用之间的差异,具体分为由于确认口径不同而形成的永久性差异和由于确认时间不同而形成的时间性差异;基于资产负债表的会计与税收差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异,按照其对未来期间应纳税所得额的影响可分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。从利润表角度分析会计与税收差异是企业所得税纳税调整的基础;而从资产负债表角度分析会计与税收差异则为递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用的确认和计量提供依据。此外,考虑到债务重组、非货币性资产交换、租赁等交易的特殊性,本书单设一章对其会计与税收差异问题进行探讨。
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